1. Hoeveel heb ik nodig om te leven?

Maak eerst en vooral een inschatting van het budget dat je privé nodig hebt om maandelijks rond te komen. Veel mensen slaan hier al de bal mis: het lijstje met vaste en variabele kosten is uitgebreider dan je denkt. Neemt volgende vaste kosten zeker mee in je berekening: huur op hypotheek; elektriciteit, gas en water; verzekeringen en belastingen; allerlei abonnementen (Internet, telefoon, Netflix, …) en overige kosten voor bijvoorbeeld kinderopvang, onderwijs, …

Tel daar nog de variabele kosten bij, van kledij en voeding tot doktersbezoeken. Met dat richtbedrag ga je samen met je accountant aan de slag voor de berekening van de best mogelijke bezoldiging en fiscale optimalisatie.

2. Wat is de impact van mijn loon op de belastingen die ik betaal?

De bezoldiging die je je geeft, heeft sowieso een invloed op hoeveel belastingen je betaalt. Daarom hou je best rekening met volgende zaken:

• Het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting: normaal gezien betalen vennootschappen het basistarief van 25% vennootschapsbelasting. Toch kan je genieten van een verlaagd tarief van 20% indien je vennootschap jaarlijks een minimumloon van 45.000 euro bruto uitkeert aan jou als bedrijfsleider.

• De belastingschijven in de personenbelasting: hoe meer je verdient, hoe meer personenbelasting je betaalt. Je voorkomt beter dat je in de hoogste belastingsschijf van 50% belandt.

Geld in je vennootschap laten is altijd een beter idee dan het eruit halen. Wat je in de vennootschap houdt, wordt immers lager belast. Je betaalt wel sociale bijdragen, maar dat is een relatief laag vast bedrag op jaarbasis. Wie kiest voor een hogere bezoldiging, zal zwaarder belast worden in de personenbelasting en betaalt bovendien ook nog eens extra sociale bijdragen.

3. Wat met sociale bijdragen, loonoptimalisering en andere voordelen in natura?

Naast wat je minimum nodig hebt en de belastingen die je betaalt, zijn er nog andere aspecten die je loonpakket kunnen beïnvloeden. De drie belangrijkste zijn:

• Sociale bijdragen: je betaalt een wettelijk percentage van 20,5% sociale bijdragen op je jaarlijkse netto-belastbaar inkomen. Je kan die door je vennootschap laten betalen. Dat heeft voordelen: je hoeft je privé-vermogen niet aan te spreken, het kan interessant zijn voor je cashflow, en je bruto-inkomen verhoogt.

• Loonoptimalisering: je loon verder optimaliseren kan o.a. door dividenden uit te keren, door een aanvullend pensioenkapitaal (IPT) uit te bouwen, of zelfs via de verhuur van onroerende goederen. Zo kan je bijvoorbeeld de kantoorruimte in je eigen woning verhuren aan je vennootschap en daar inkomsten uithalen. Ook daar zijn bepaalde voorwaarden aan verbonden.

• Voordelen in natura: een loon verder aanvullen kan met extra “voordelen van alle aard”. Van smartphones en laptops tot je bedrijfswagen: ook op deze vorm van beroepsinkomen betaal je belastingen. Hoeveel hangt af van de keuzes die je maakt. Toets ze daarom zeker af met je accountant.

Wat met mijn partner?

Is je partner medevennoot? Qua fiscaliteit en sociale bijdragen is het voor je vennootschap interessanter om maar één persoon een loon uit te keren. Het minimumloon van 45.000 euro om te genieten van een verlaagd fiscaal tarief, moet immers bij één en dezelfde persoon zitten. Als je twee lonen uitbetaalt, betaal je daarnaast ook meer sociale bijdragen.

Het lijkt dus logisch dat je er als koppel voor kiest om maar één loon te laten uitbetalen. Echter, als je wegen met je partner scheiden en hij/zij heeft geen inkomen gehad, heeft die persoon ook geen pensioen. Bekijk dus kritisch of je de eerstvolgende jaren wil gaan voor een optimalisatie met minder belastingen en sociale bijdragen door de bezoldiging bij één partner te houden, of eerder kiest voor een pensioenopbouw waarbij iedere partner recht heeft op een pensioen.

Kortom, bij je bezoldiging komt heel wat meer kijken dan je denkt. Hoe je de loon-mix samenstelt, hangt af van bestaande factoren. Maar ook de gezondheid van je vennootschap en korte - en lange termijnplannen hebben een invloed. Bovendien groeit een loon ook mee met je bedrijf en je verwachtingen. De ideale bezoldiging is dus maatwerk waarbij je je best door je accountant laat bijstaan.

(Bovenstaande bijdrage kwam tot stand in samenwerking met SBB Accountants en Adviseurs)

Meer info of 016/24.64.85