De studie toont aan dat België competitiever wordt ten opzichte van de andere Europese landen. De sociale zekerheidsbijdragen daalden dit jaar naar gemiddeld 30,46%. Tegen 2019 zullen ze geleidelijk verder dalen tot een basistarief van 25%. Als gevolg van de tax shift staat België dit jaar op de vijfde plaats in de rangschikking van de duurste landen, alle loonniveaus in aanmerking genomen (in plaats van de tweede plaats in 2015). Voor de lagere lonen zakt België zelfs naar de zevende plaats (in het midden van de rangschikking) van de duurste landen.

Belgische werknemers hebben een lager netto-loon dan de andere Europese werknemers. Dat komt door het hoge marginale tarief (53,3%) vanaf een relatief laag inkomen (38.830 EUR). Een toptarief van meer dan 50% is echter niet uitzonderlijk in de onderzochte landen. Dat is onder meer het geval in Nederland, Zweden, Portugal en Denemarken. Hoewel het toptarief stabiel is gebleven in Europa tussen 2011 en 2017 (44%), is het inkomen waarop dit marginaal tarief wordt toegepast wel substantieel gedaald (van 121.664,29 EUR in 2013 naar 95.612,88 EUR in 2017). De kloof tussen België en de rest van Europa wordt dus stilaan kleiner wat het toptarief betreft.

De tax shift moest ervoor zorgen dat werknemers met een laag netto-loon meer van hun bruto-loon overhouden. Hoewel België’s plaats in de ranglijst vorig jaar duidelijk was verbeterd, is er geen duidelijke impact op de netto-lonen dit jaar. Vanaf 2018 zal een tweede fase van de tax shift in voege treden. Die zal opnieuw een positieve impact op de lonen in België hebben, voorspelt Deloitte.

Met betrekking tot de taxatie van passief inkomen (intresten, dividenden) schuift België opnieuw twee plaatsen op de in ranking door een verhoging van het belastingstarief op dividenden (12^de plaats) en intresten (13^de plaats) van 27 naar 30%. Het gemiddelde Europese belastingstarief voor intresten is 26,78% en voor dividenden 26,47%.