U koopt de elektrische fiets privé

Aftrekbaarheid van de kosten

Koopt u de fiets privé, gebruikt u deze voor uw woon-werkverkeer én bewijst u uw werkelijke beroepskosten, dan kan u de kost van de fiets fiscaal in aftrek nemen. Daarbij kunt u kiezen voor het bewijs van de werkelijke kosten die met het beroepsgebruik van uw fiets verbonden zijn, of – indien dit voordeliger zou zijn - voor een kostenforfait van 0,25 EUR per kilometer.

Vergoedingen van uw vennootschap

Voor woon-werkverplaatsingen met de fiets kan uw vennootschap u een belastingvrije vergoeding betalen van 0,25 euro per kilometer. Deze vergoeding is cumuleerbaar met de aftrek van de werkelijke of forfaitaire beroepskosten van de betrokken fiets. Voor de vennootschap is die woon-werkvergoeding volledig aftrekbaar.
Daarnaast kunt u ook een onkostenvergoeding opnemen uit uw vennootschap voor zuiver professionele verplaatsingen met de fiets, bijvoorbeeld om naar klanten of leveranciers te rijden. Ook die vergoeding is voor uw vennootschap volledig aftrekbaar en voor u niet belastbaar, want het is een terugbetaling van kosten eigen aan uw vennootschap.

Voor zuivere werkverplaatsingen met de fiets is er - anders dan voor verplaatsingen met een auto of motor - geen officiële forfaitaire kilometervergoeding. U moet dus het terugbetaalbaar bedrag zelf bepalen. Wilt u het zich gemakkelijk maken, neem dan gewoon het bedrag van de woon-werkvergoeding, dus 0,25 euro per kilometer. Er is dan geen discussie mogelijk over het feit of dit bedrag volgens ernstige normen vastgesteld werd.

Uw vennootschap koopt de elektrische fiets

Aftrekbaarheid van de kosten

Als uw vennootschap de elektrische fiets koopt of leaset, zijn alle kosten ervan in principe voor 100% fiscaal aftrekbaar. De fiets kan niet in één keer in kosten genomen worden maar moet afgeschreven worden.

Goed om weten:

• Hoeveel btw uw (btw-plichtige) vennootschap kan recupereren op de aankoop en kosten van de fiets, hangt af van de verhouding tussen het beroepsmatig gebruik en het privé-gebruik van de fiets. Let wel dat woon-werkverkeer een privé-verplaatsing uitmaakt.
• Een meerwaarde bij een latere verkoop is belastbaar. Als de fiets van u privé is, is dat in principe niet zo.
  
  

Vergoeding van uw vennootschap

Uw vennootschap mag de belastingvrije woonwerkvergoeding van 0,25 euro per kilometer ook betalen als u voor uw woon-werkverkeer een fiets van de vennootschap gebruikt.

Een belastingvrije vergoeding voor professionele verplaatsingen met die fiets kan uiteraard niet, aangezien de fiets aan de vennootschap toebehoort;

Voordeel alle aard

Gebruikt u de fiets voor privéverplaatsingen, dan geniet u een voordeel alle aard. Maar als die privéverplaatsingen op regelmatige basis bestaan uit woon-werkverplaatsingen, dan is dit voordeel alle aard bij u niet belastbaar. Deze vrijstelling slaat op het volledige voordeel alle aard, niet alleen op het deel ervan dat betrekking heeft op de woon-werkkilometers.

De wet zegt trouwens niet wat ‘regelmatig’ gebruik voor woon-werkverkeer is. Voor de rulingdienst van de Federale Overheidsdienst Financiën volstond in een bepaald geval dat 10% van de woon-werkverplaatsingen werden afgelegd met de fiets.

Gebruikt u de fiets niet regelmatig voor woon-werkverkeer? Dan is er wel een voordeel alle aard belastbaar. Omdat er geen forfaitaire waardering voor bestaat, is het voordeel alle aard gelijk aan de werkelijke waarde van het privégebruik.

Als u met de fiets woon-werkverplaatsingen aflegt, is de aankoop via uw vennootschap normaal gezien het voordeligste. U wordt dan voor het privégebruik niet op een voordeel alle aard belast.

Met de ondernemersservice van KBC Private Banking & Wealth bieden we een antwoord op vragen die voor uw bedrijf en privé. Benieuwd wat we concreet voor uw bedrijf én uw privésituatie kunnen betekenen?

Meer informatie op: Adviesverlening voor ondernemers - KBC Private Banking