De DBI-bevek, een ideale keuze?

Vanuit fiscaal oogpunt is de DBI-bevek een zeer interessant alternatief voor een belegging in individuele aandelen of klassieke aandelenfondsen. Ook bij een dergelijke belegging mogen het risicoprofiel van de belegger en het diversificatieprincipe niet uit het oog verloren worden.

Inkomsten uit een DBI-bevek

Een DBI-bevek (Definitief Belaste Inkomsten) is een distributiebevek specifiek voor vennootschappen. Hij belegt (vrijwel) uitsluitend in ‘goede aandelen’ (namelijk aandelen uitgegeven door vennootschappen onderworpen aan de vennootschapsbelasting of een gelijkaardige buitenlandse belasting) en heeft als doel jaarlijks minstens 90% van de ontvangen inkomsten - na aftrek van vergoedingen, commissie en kosten - uit te keren. Het fiscale regime van dit soort belegging is afhankelijk van de aard van de inkomsten:

• voor de periodieke dividenden of de meerwaarde gerealiseerd bij de uitstap ingevolge de inkoop van aandelen door de bevek (in dat geval spreken we over ‘inkoopboni’), bestaat het fiscale voordeel uit een aftrek voor 100% ten belope van de definitief belaste inkomsten (DBI);

• voor de gerealiseerde of vastgestelde meerwaarde in het kader van een overdracht van de aandelen aan een derde, bijvoorbeeld bij een overdracht van de aandelenbeleggingen binnen de vennootschap naar de effectenrekening van de aandeelhouder bij de liquidatie van de vennootschap, bestaat het fiscale voordeel uit een volledige vrijstelling via een verhoging van de begintoestand van de reserves.

Er worden in elk geval geen voorwaarden opgelegd over hoe lang de belegging moet worden aangehouden of over het belegde bedrag.

Meer weten over wat een DBI-bevek voor u kan doen of welke andere beleggingsmogelijkheden er zijn en wat hun fiscale impact is?

Download hier het volledige dossier.